El ITIN es un número de 9 dígitos que emite el IRS solo para impuestos federales, si usted necesita un número de contribuyente y no es elegible para un número de Seguro Social. Se solicita o renueva con el Formulario W-7, por correo o en persona, junto con una declaración de impuestos (salvo excepciones) y documentos de identidad.
- Según el IRS, el ITIN no da ni cambia el estatus migratorio, no autoriza a trabajar y no sirve como identificación fuera del sistema tributario federal.
- Si no usa el ITIN en una declaración federal durante 3 años tributarios consecutivos, expira el 31 de diciembre después de ese tercer año.
- El IRS indica que el procesamiento suele tomar unas 7 semanas; en temporada de impuestos (15 de enero al 30 de abril) o desde el extranjero, puede tomar de 9 a 11 semanas.
Si usted necesita presentar impuestos federales en Estados Unidos y no puede obtener un número de Seguro Social (SSN), lo más útil es saber qué número sí puede usar. El IRS emite el número de identificación personal del contribuyente, conocido como ITIN.
Lo que esto significa para usted: el ITIN sirve para declarar impuestos, reclamar ciertos créditos permitidos e identificarlo ante el IRS. No es una tarjeta de trabajo ni un documento migratorio. Esta guía resume lo que dice el IRS sobre qué es, cuándo vence y cómo solicitarlo o renovarlo.
¿Qué es el ITIN y qué no es?
Según el IRS, un ITIN es un número de 9 dígitos que emite el Servicio de Impuestos Internos si usted necesita un número de identificación de contribuyente de Estados Unidos para efectos de impuestos federales, pero no es elegible para un número de Seguro Social.
El IRS deja claros sus límites. Un ITIN no:
- Califica para beneficios del Seguro Social ni para el crédito tributario por ingreso del trabajo (Earned Income Tax Credit).
- Proporciona o cambia el estado de inmigración.
- Autoriza a trabajar legalmente en Estados Unidos.
- Sirve como identificación fuera del sistema tributario federal.
En otras palabras: es una herramienta de impuestos. Algunas personas también lo usan en otros trámites privados (por ejemplo, ciertos productos financieros o un seguro de vida con ITIN), pero esas reglas las pone cada compañía, no el ITIN en sí.
¿Quién necesita un ITIN?
Según la misma página del IRS, usted necesita un ITIN si tiene un propósito tributario federal y no es elegible para un SSN. Eso puede incluir presentar una declaración, reclamar un reembolso o un beneficio tributario permitido, ser reclamado como cónyuge o dependiente por un beneficio permitido, u otro propósito fiscal federal.
El IRS indica que puede solicitar un ITIN independientemente de su estatus migratorio si es extranjero residente, extranjero no residente, o su cónyuge o dependiente, y cumple las reglas. No lo necesitan, en cambio, los ciudadanos estadounidenses ni quienes ya son elegibles para un SSN (por ejemplo, muchos titulares de visa de trabajo o residentes permanentes legales).
Un propósito tributario federal no se demuestra, en general, con una declaración llena de ceros. Si generó ingresos pero no debe impuestos, el IRS aclara que a veces conviene presentar de todos modos para recuperar dinero retenido o un crédito reembolsable.
¿Cuándo se vence un ITIN y cuándo hay que renovarlo?
Según Cómo renovar un ITIN, si un ITIN no se utiliza en una declaración de impuestos federal de Estados Unidos durante 3 años tributarios consecutivos, expira el 31 de diciembre después de ese tercer año de no uso. Puede revisar sus registros en la cuenta en línea del IRS para personas físicas.
Debe renovarlo si el número vencido se incluirá en una declaración federal. Si solo aparece en declaraciones informativas (como un Formulario 1099) que reportan pagos que usted recibe, el IRS indica que no necesita renovarlo para ese uso: un ITIN vencido puede seguir usándose en declaraciones informativas.
Presentar con un ITIN vencido puede retrasar el procesamiento y, según el IRS, puede impedir reclamar ciertos créditos hasta que lo renueve. No necesita un ITIN (ni renovarlo) solo para pedir una prórroga o hacer pagos estimados: en esos formularios puede escribir «ITIN TO BE REQUESTED» donde pide el número, según la página principal del ITIN.
Cómo solicitar o renovar: Formulario W-7 y el paquete
Tanto la solicitud nueva como la renovación usan el Formulario W-7 (Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS). La página Cómo solicitar un ITIN resume el paquete:
- Formulario W-7 completado. Cada persona de la familia que pide un ITIN necesita el suyo. Para renovar, marque «Renovar un ITIN existente», indique el motivo y, en las líneas 6e y 6f, escriba el ITIN y el nombre con el que se emitió (o marque que no lo sabe).
- Declaración de impuestos federal (Formulario 1040 (SP) o 1040-NR (SP)), salvo que cumpla una excepción al requisito de presentación. Deje en blanco el espacio del SSN de cada solicitante de ITIN; el IRS escribe el número cuando lo asigne. Adjunte los W-7 al frente de la declaración.
- Documentos de respaldo que demuestren identidad y estatus de extranjero (y, en muchos casos de dependientes, residencia en Estados Unidos).
Puede enviar el paquete por correo a la Operación ITIN en Austin, Texas (hay dirección para el Servicio Postal y otra para entrega privada), o en persona. En persona puede ir a un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS con servicios ITIN, a ciertos sitios VITA con servicios ITIN, o a un Agente Tramitador Certificado (CAA) o Agente de Aceptación. Los centros del IRS y los sitios VITA con esos servicios son gratuitos; los agentes privados suelen cobrar. La ventaja de hacerlo en persona: en muchos casos le autentican los documentos y se los devuelven al final de la cita, en lugar de mandar originales por correo.
Documentos de respaldo: pasaporte u otras pruebas
Según Documentos de respaldo para solicitar ITIN, los documentos deben demostrar identidad y estatus de extranjero, ser originales o copias certificadas (no notarizadas, con una excepción limitada para familiares de personal militar en el extranjero) y estar vigentes en la fecha de envío.
Un pasaporte válido (original o copia certificada) es el único documento que, por sí solo, prueba identidad y estatus de extranjero. Si no tiene pasaporte, necesita dos documentos de la lista del IRS: uno de identidad y otro de estatus extranjero; al menos uno con foto (salvo menores de 14 años, o menores de 18 si son estudiantes).
Los dependientes reclamados para ciertos beneficios suelen necesitar además prueba de residencia en Estados Unidos, salvo excepciones (por ejemplo, dependientes de Canadá o México en ciertas situaciones, o dependientes de personal militar desplegado). El IRS no acepta, en general, documentos solo notarizados: pide originales o copias certificadas por la agencia emisora (o por consulados de EE. UU. en el extranjero).
Después de aplicar: plazos y avisos
El IRS pide que espere unas 7 semanas para un aviso sobre el estado de la solicitud. Puede tomar de 9 a 11 semanas en temporada de impuestos (15 de enero al 30 de abril) o si solicitó desde el extranjero. Los avisos habituales son el CP565 (ITIN asignado), el CP566 (falta información) y el CP567 (solicitud rechazada; debe volver a enviarla).
Si envió documentos originales por correo, el IRS indica que los devolverá a la dirección de la línea 2 del W-7, a menudo en hasta 60 días. Si cambió de domicilio o de nombre legal, o si más adelante obtiene un SSN, notifique al IRS: no se puede tener ITIN y SSN a la vez, y conviene combinar los registros bajo el SSN.
Teléfonos que publica el IRS para personas físicas: 800-829-1040 (EE. UU.) y 267-941-1000 (desde el extranjero; no es gratuito); TTY/TDD 800-829-4059.
Preguntas frecuentes
¿El ITIN autoriza a trabajar? No. El IRS afirma que no autoriza a trabajar legalmente ni cambia el estatus migratorio.
¿Puedo pedir una prórroga sin ITIN? Sí. Puede presentar el Formulario 4868 escribiendo «ITIN TO BE REQUESTED» donde pide el número, según el IRS. La prórroga es para presentar; el impuesto que adeude sigue con fecha de abril.
¿Cuándo conviene solicitar? En o antes de la fecha de vencimiento de su declaración, e incluya la declaración en el mismo paquete. Si reclama ciertos créditos (por ejemplo, crédito tributario por hijo, crédito para otros dependientes o crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses), el ITIN debe estar asignado en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración (incluidas prórrogas).
¿Tiene una pregunta sobre su situación? Envíenosla y podríamos responderla en un próximo artículo.
Este artículo es educación general. No es asesoría de seguros, legal, fiscal ni migratoria. Las reglas del IRS pueden cambiar; confirme siempre en irs.gov/es o con un profesional de impuestos calificado.
Fuentes: